讀懂上市公司報告——什么是現(xiàn)金流量表，其作用何在？
2024-03-04
? ? ? ? ?現(xiàn)金流量表是以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制的反映公司一定會計期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流出和流入的信息的報表,表明公司獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力。其主要由三部分組成,分別反映企業(yè)在經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。每一種活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量又分別揭示流入、流出總額。現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金的流入和流出反映公司在一定期間內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的動態(tài)情況,反映公司現(xiàn)金流入和流出的全貌。? ?
?? ? ? ? ?如果把現(xiàn)金看作是企業(yè)日常運作的“血液”,那么現(xiàn)金流量表就好比“驗血報告”。企業(yè)日常運作的好壞,從這份報告中可以有個初步判斷。因為從其他財務(wù)報表中,投資者只能掌握公司現(xiàn)金的靜態(tài)情況,而現(xiàn)金流量表卻反映了企業(yè)現(xiàn)金流動的動態(tài)情況。投資者在研究現(xiàn)金流量表時,如果再參閱其他報表,那么對公司的了解就會更為全面。
?? ? ? ? ?現(xiàn)金流量表的主要作用有:
(1)現(xiàn)金流量表可以提供公司的現(xiàn)金流量信息,從而對公司整體財務(wù)狀況作出客觀評價。
(2)現(xiàn)金流量表能夠說明公司一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因,能夠全面說明公司的償債能力和支付能力。
(3)通過現(xiàn)金流量表能夠分析公司未來獲取現(xiàn)金的能力,并可預(yù)測公司未來財務(wù)狀況的發(fā)展情況。
(4)現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動的信息。
